192 DİĞER KDV HESABI

Bu formu bitirebilmek için tarayıcınızda JavaScript'i etkinleştirin.

192 Diğer KDV Hesabı

Niteliği:

192 Diğer KDV Hesabı, ödenmesi gereken ancak belirli koşullar altında ertelenen ve ilerleyen dönemlerde indirilebilecek Katma Değer Vergisi (KDV) tutarlarını takip etmek için kullanılır. Genellikle teşvikli yatırım mallarının ithalatında veya ihracat işlemlerinde ertelenen KDV'yi izlemek için kullanılır.

Bu hesap, dönen varlıklar grubunda yer alır ve erteleme süresi bir yıl içinde olduğunda kullanılır. 

İşleyişi:

  • Borç Tarafı: Ertelenen KDV bu hesaba borç kaydedilir.
  • Alacak Tarafı: İlgili KDV indirime konu edildiğinde veya ihracat nedeniyle kaldırıldığında alacak kaydedilir.

Örnek Yevmiye Kayıtları

1. Peşin mal satışı ve KDV'nin ertelenmesi

İşletme, ihraç edilmek üzere bir müşterisine 50.000 TL tutarında mal satmıştır. KDV %20 olup, KDV tutarı 10.000 TL'dir. Satış peşin olarak yapılmış ve KDV ertelenmiştir.

Tarih Hesap Kodu Hesap Adı Borç (TL) Alacak (TL)
22.02.2025 100 Kasa 50.000
120 Alıcılar 10.000
600 Yurt İçi Satışlar 50.000
391 Hesaplanan KDV 10.000

2. KDV'nin ertelenmesi

İhracat işlemi tamamlanana kadar, ilgili KDV 192 Diğer KDV Hesabı’na aktarılmıştır.

Tarih Hesap Kodu Hesap Adı Borç (TL) Alacak (TL)
22.02.2025 192 Diğer KDV 10.000
120 Alıcılar 10.000

3. İhracat gerçekleştiğinde KDV'nin kaldırılması

İlgili ihracat işlemi tamamlanmış ve ertelenen KDV kaldırılmıştır.

Tarih Hesap Kodu Hesap Adı Borç (TL) Alacak (TL)
10.03.2025 391 Hesaplanan KDV 10.000
192 Diğer KDV 10.000

Bir Cevap Yazın