400 BANKA KREDİLERİ HESABI

400 BANKA KREDİLERİ HESABI

Niteliği:

Banka kredileri, vadesine göre iki farklı hesapta izlenir:

• 300 Banka Kredileri Hesabı: Vadesi bir yıldan kısa olan krediler burada takip edilir.
• 400 Banka Kredileri Hesabı: Vadesi bir yıldan uzun olan krediler burada izlenir.

İşleyişi:

1. Uzun vadeli kredi alındığında:
   • 400 Banka Kredileri Hesabı alacaklandırılır (borç kaynağıdır).
   • Kredinin tutarı işletmenin 102 Bankalar Hesabı’na giriş yaptığı için borçlandırılır.
2. Cari yılda ödenmesi gereken kredi taksitleri:
   • 400 Banka Kredileri Hesabı’ndan 300 Banka Kredileri Hesabı’na aktarılır.
   • Böylece kısa vadeye düşen borçlar 300 Banka Kredileri'nde takip edilir.
3. Kredi ödemesi yapıldığında:
   • 300 Banka Kredileri Hesabı borçlandırılır (borç azalır).
   • Faiz ve diğer finansman giderleri 780 Finansman Giderleri Hesabı’na kaydedilir.
   • Ödemeler 102 Bankalar Hesabı’ndan yapıldığı için bu hesap alacaklandırılır.

Örnek Yevmiye Kayıtları

Örnek 1: 500.000 TL’lik, 3 yıl vadeli banka kredisi çekilmesi

Örnek 2: 100.000 TL’lik cari yıl ödemesi için 400’den 300’e aktarım

Örnek 3: 100.000 TL anapara ve 10.000 TL faiz ödemesi